1. Kimler Beyanname Vermek Zorunda?
2024 yılı içinde tahsil edilen toplam mesken kira geliri 33.000 TL’yi aşanlar, bu geliri beyan etmek zorundadır. 33.000 TL’ye kadar olan kira gelirleri istisna kapsamındadır, ancak bu istisna sadece mesken kiraları için geçerlidir.
2. Kira Gelirinde İstisna Uygulaması
Bu istisna yalnızca tek bir mesken için uygulanabilir. Birden fazla mesken kirası elde edenler, istisnayı yalnızca toplam kira gelirleri üzerinden bir kez kullanabilir. Ancak, ortak sahip olunan konutlardan elde edilen kira gelirinde her ortak istisnadan ayrı ayrı yararlanabilir.
3. Kimler İstisnadan Yararlanamaz?
Ticari, zirai veya mesleki kazançtan dolayı mükellef olanlar, sadece mesken kira geliri elde etseler bile bu istisnadan faydalanamazlar. Ayrıca, 2024 yılı içinde beyanı gerekip gerekmediğine bakılmaksızın toplam gelirleri 870.000 TL’yi aşanlar da istisnadan yararlanamaz.
4. Götürü Gider mi, Gerçek Gider mi?
Kira geliri beyanında iki gider yöntemi vardır:
- Götürü Gider Yöntemi: 33.000 TL’lik istisna düşüldükten sonra kalan gelirden %15 gider indirimi uygulanır. Bu yöntemi seçenler, 2 yıl boyunca gerçek gider yöntemine geçemez.
- Gerçek Gider Yöntemi: Kiraya verilen meskene ilişkin yapılan harcamalar, borç faizleri ve hatta kiracı olup da kendi ödediğiniz kira giderleri düşülebilir. Ancak, bu giderleri belgeleyip 5 yıl boyunca saklamak gerekmektedir.
5. Beyan Zamanı ve Cezalar
2024 yılı kira gelirleri, 1 Mart – 31 Mart 2025 tarihleri arasında beyan edilmelidir. Beyan etmeyen veya eksik beyan edenler, 33.000 TL’lik istisnadan faydalanamaz ve cezalarla karşılaşabilirler. Beyan edilmemiş veya eksik beyan edilmiş kira gelirleri için vergi dairesi tarafından tespit yapılması halinde, cezai işlem uygulanarak gecikme faizi ile birlikte vergi tahsil edilir. Bu nedenle, kira gelirini zamanında ve eksiksiz şekilde beyan etmek büyük önem taşır. Ayrıca, beyan dönemini kaçıran mükellefler pişmanlık dilekçesi ile beyanda bulunabilirler ancak yine de gecikme faizi ve cezalara tabi olabilirler. Beyan işlemlerinin Gelir İdaresi Başkanlığı’nın Hazır Beyan Sistemi üzerinden kolayca yapılabileceğini unutmayın.
6. Kira Geliri Beyanı Nasıl Yapılır?
Kira geliri beyanı, Gelir İdaresi Başkanlığı’nın Hazır Beyan Sistemi üzerinden hızlı ve kolay bir şekilde yapılabilir. Sisteme e-Devlet şifresiyle giriş yaparak beyanname oluşturabilir, hesaplanan vergiyi görüntüleyebilir ve online ödeme gerçekleştirebilirsiniz. Alternatif olarak, vergi dairesine giderek de beyanname verebilirsiniz. Beyan sürecinde, seçilen gider yöntemine göre ilgili belgelerin saklanması ve gerektiğinde ibraz edilmesi önemlidir.
Kira gelirinizin vergilendirilmesi konusunda bilinçli hareket ederek, vergi yükümlülüklerinizi eksiksiz yerine getirebilirsiniz.
