Konut Kira Geliri Nedir?
Konut kira geliri, gerçek kişilerin sahip oldukları konutları kiraya vermeleri sonucu elde ettikleri gelirdir. Bu gelir türü, Gelir Vergisi Kanunu kapsamında “gayrimenkul sermaye iradı” olarak tanımlanır ve belirli şartlar dâhilinde gelir vergisine tabidir.
2025 Yılı Konut Kira Geliri İstisnası Ne Kadar?
2025 yılı için konut kira gelirine uygulanacak istisna tutarı 47.000 TL olarak belirlenmiştir. Bu tutarın altında konut kira geliri elde eden mükelleflerin yıllık beyanname vermesine gerek yoktur. Ancak istisna tutarının aşılması durumunda gelir beyan edilerek vergiye tabi tutulur.
İstisna Hangi Şartlarda Uygulanmaz?
Konut kira geliri elde eden herkes bu istisnadan yararlanamaz. Aşağıdaki durumlarda istisna hakkı kaybedilir:
– Bir takvim yılı içinde ücret, menkul ve gayrimenkul sermaye iradı gibi gelirlerin toplamı 2025 yılı için 1.200.000 TL’yi aşarsa istisna uygulanmaz.
– Beyan edilmesi gereken konut kira geliri zamanında beyan edilmezse, istisnadan faydalanılamaz.
– Ticari, zirai veya mesleki kazançlarını beyan etmek zorunda olan mükellefler, bu istisnadan yararlanamaz.
– Konut kira gelirine ek olarak iş yeri kira geliri elde edilmesi durumunda sadece konut kira gelirine istisna uygulanabilir. İş yeri kira geliri için herhangi bir istisna yoktur.
Birden Fazla Konut veya Ortaklık Durumunda İstisna
– Birden fazla konuttan kira geliri elde edilmesi durumunda istisna tutarı toplam kira geliri için bir kez uygulanır.
– Bir konuta birden fazla kişinin ortak olması halinde, istisna her bir ortak için ayrı ayrı uygulanır.
– Paylaşılmamış miraslardan elde edilen kira gelirlerinde de her bir mirasçı istisnadan ayrı ayrı yararlanabilir.
Beyanname Vermeme Gerekçesi Nasıl Bildirilir?
İlgili takvim yılında:
– Hiç kira geliri elde edilmemesi,
– Elde edilen gelirlerin istisna tutarının altında kalması gibi durumlar,
“Hazır Beyan Sistemi” üzerinden “İşlemlerim > İstisna Dilekçesi Vermek İstiyorum” menüsünden ya da dilekçeyle vergi dairesine bildirilerek gerekçelendirilebilir.
Kira Gelirinde Örnek Uygulama
Örnek: Mükellef (A), 2025 yılında konutunu 3.000 TL’den kiraya vermiş ve toplamda 36.000 TL gelir elde etmiştir. Bu tutar, 2025 yılı istisna sınırı olan 47.000 TL’nin altında olduğu için beyanname vermek zorunda değildir.
Sonuç: İstisnayı Doğru Kullanın, Ceza Ödemeyin
Konut kira geliri elde eden mükelleflerin, istisna tutarını ve şartlarını dikkatle incelemesi büyük önem taşır. Yanlış veya eksik beyanlar, istisna hakkının kaybedilmesine ve ceza uygulanmasına neden olabilir. Gelir İdaresi Başkanlığı’nın Hazır Beyan Sistemi üzerinden hızlı ve güvenli bir şekilde beyan işlemleri yapılabilir.
