2026 veraset ve intikal vergisi, miras yoluyla veya karşılıksız şekilde bir kişiden diğerine geçen mal ve haklar üzerinden alınan bir vergidir. Gelir İdaresi Başkanlığının 2026 yılında yayımladığı “Mirasçıların Vergisel Yükümlülükleri” rehberinde; mirasçılık belgesinden beyanname süresine, istisna tutarlarından vergi oranlarına ve ödeme takvimine kadar birçok konu ayrıntılı olarak açıklanmıştır.
2026 yılında özellikle eş ve çocuklar için uygulanan 2.907.136 TL miras istisnası, eşin tek başına mirasçı olması halinde geçerli 5.817.845 TL istisna ve bağış gibi ivazsız intikallerde uygulanan 66.935 TL istisna dikkat çekmektedir. Ayrıca veraset yoluyla intikallerde vergi oranı yüzde 1’den başlayıp matraha göre yüzde 10’a kadar yükselmektedir.
Veraset ve intikal vergisi nedir?
Türkiye Cumhuriyeti vatandaşlarına ait malların veya Türkiye’de bulunan malların miras yoluyla ya da karşılıksız şekilde başka bir kişiye geçmesi veraset ve intikal vergisinin konusuna girer. Türk vatandaşlarının yurt dışında veraset veya bağış yoluyla mal edinmeleri de belirli durumlarda bu verginin kapsamındadır.
Vergiyi doğuran olay yalnızca ölüm değildir. Bir kişinin ölümü, gaipliğine karar verilmesi veya hayattayken başka bir kişiye karşılıksız mal bağışlaması veraset ve intikal vergisi doğurabilir.
2026 miras istisnası ne kadar?
2026 yılında veraset yoluyla intikal eden mallarda, çocuklar ve eşin her birine düşen miras payının 2.907.136 TL’si vergiden istisnadır. Evlatlıklar da bu uygulama kapsamında değerlendirilir.
Eşin tek başına mirasçı olması halinde ise daha yüksek bir istisna uygulanır. Bu durumda eşe kalan miras payının 5.817.845 TL’lik kısmı veraset ve intikal vergisinden istisna edilir.
Bunun yanında veraset yoluyla geçen ev eşyası, murise ait kişisel eşyalar ve aile hatırası niteliğindeki bazı eşyalar da vergi kapsamı dışında bırakılmıştır.
Bağışlarda 2026 istisna tutarı
Miras dışındaki karşılıksız intikallerde, yani bağış ve benzeri ivazsız kazandırmalarda 2026 yılı için 66.935 TL istisna uygulanmaktadır. Bu tutarın üzerinde kalan kısım vergiye tabi tutulur.
Ana, baba, eş veya çocuk tarafından yapılan bağışlarda ise ivazsız intikaller için geçerli vergi tarifesindeki oranların yarısı uygulanır. Bu nedenle aile içi bağışlarda hesaplama genel bağış tarifesine göre daha düşük oran üzerinden yapılabilir.
2026 veraset ve intikal vergisi oranları ne kadar?
2026 yılında veraset yoluyla intikaller ile bağış ve diğer ivazsız intikaller için farklı oranlar uygulanmaktadır. Vergi matrahı arttıkça oran da kademeli olarak yükselir.
Veraset yoluyla intikallerde ilk 3.000.000 TL için yüzde 1, sonraki 7.000.000 TL için yüzde 3, sonraki 15.000.000 TL için yüzde 5, sonraki 30.000.000 TL için yüzde 7 ve 55.000.000 TL’yi aşan bölüm için yüzde 10 oranı uygulanır.
İvazsız intikallerde ise aynı matrah dilimleri için sırasıyla yüzde 10, yüzde 15, yüzde 20, yüzde 25 ve yüzde 30 oranları geçerlidir.
Miras kalan mal istisna tutarının altındaysa beyanname verilir mi?
Evet. Veraset yoluyla intikal eden malların toplamı istisna tutarının altında kalsa bile veraset ve intikal vergisi beyannamesi verilmesi gerekir. Vergi çıkmaması, beyanname verme yükümlülüğünü ortadan kaldırmaz.
Buna karşılık mirasçılara herhangi bir mal intikal etmemişse vergi dairesine ayrıca “beyanname vermeyeceğim” şeklinde dilekçe verilmesine gerek bulunmaz.
Veraset ve intikal vergisi beyannamesi ne zaman verilir?
Beyanname süresi, ölümün gerçekleştiği yer ile mirasçıların bulunduğu ülkeye göre değişir.
Ölüm Türkiye’de gerçekleşmiş ve mirasçılar da Türkiye’de bulunuyorsa beyanname, ölüm tarihini takip eden 4 ay içinde verilmelidir. Ölüm Türkiye’de gerçekleştiği halde mirasçı yabancı ülkede bulunuyorsa süre 6 aya çıkar.
Ölüm yurt dışında gerçekleşmişse ve mirasçı Türkiye’de bulunuyorsa beyan süresi 6 aydır. Mirasçı, ölümün gerçekleştiği ülkede bulunuyorsa 4 ay; başka bir yabancı ülkede bulunuyorsa 8 ay içinde beyanname verilmesi gerekir.
Bağışlarda beyanname süresi
Bağış ve diğer ivazsız intikallerde ise beyanname, malın hukuken edinildiği tarihi izleyen 1 ay içinde verilmelidir.
Beyanname nereye verilir?
Veraset yoluyla gerçekleşen intikallerde beyanname, genel olarak vefat eden kişinin son ikametgâhının bulunduğu yerdeki vergi dairesine verilir. Beyanname mirasçılar tarafından ayrı ayrı verilebileceği gibi bütün mirasçılar tarafından müştereken de verilebilir.
Beyanname kâğıt ortamında vergi dairesine elden teslim edilebilir veya taahhütlü posta ile gönderilebilir. Yurt dışında yaşayan vatandaşların beyannamelerini konsolosluklar aracılığıyla vermeleri de mümkündür.
Beyannameye hangi belgeler eklenir?
Veraset ve intikal vergisi beyannamesine, mirasın niteliğine göre çeşitli belgelerin eklenmesi gerekir. Bunların başında mirasçılık belgesi yani veraset ilamı gelir. Veraset ilamı sulh hukuk mahkemelerinden veya noterlerden alınabilir.
Ayrıca vefat eden kişinin son ikametgâhını gösteren belge, varsa vasiyetname, borç ve masraflara ilişkin belgeler, belediyeden alınan emlak vergisi değerini gösterir belge, araç tescil belgesi, banka hesaplarına ilişkin yazılar ve hisse senedi belgeleri de beyannameye eklenebilir.
Miras kalan gayrimenkul hangi değerle beyan edilir?
1 Ocak 1983 tarihinden sonra miras veya bağış yoluyla geçen gayrimenkuller, ölümün veya karşılıksız intikalin gerçekleştiği yıla ait emlak vergisine esas değer üzerinden beyan edilir.
Menkul mallar ve gemiler ise ölüm tarihindeki normal alım satım değerleriyle beyan edilir. Borsada işlem gören hisse senetlerinde de ölüm tarihinden önceki son üç yıl içinde gerçekleşen son işlem değeri dikkate alınır.
Miras bırakanın borçları vergiden düşülebilir mi?
Veraset ve intikal vergisi matrahı hesaplanırken bazı borç ve giderlerin indirilmesi mümkündür. Murisin geçerli belgelere dayanan borçları ile vergi borçları bunların başında gelir.
Ayrıca cenazenin hazırlanması, gömülmesi ve ölüm ilanı için yapılan belgeli masraflar da matrahın tespitinde indirilebilir. Bu borç ve giderlerin beyannamede gösterilmesi ve bunlara ilişkin belgelerin vergi dairesine sunulması gerekir.
Veraset ve intikal vergisi nasıl ödenir?
Hesaplanan veraset ve intikal vergisi, tahakkuktan itibaren 3 yılda ve toplam 6 eşit taksitte ödenir. Ödemeler her yıl mayıs ve kasım aylarında yapılır.
Vergi; Dijital Vergi Dairesi, GİB Mobil, anlaşmalı bankalar, internet ve mobil bankacılık kanalları, PTT işyerleri ve vergi daireleri üzerinden ödenebilir. Yurt dışından havale veya EFT yoluyla ödeme yapılması da mümkündür.
Süresinde beyanname verilmezse ne olur?
Veraset ve intikal vergisinde diğer vergilerden farklı olarak ek süre mekanizması bulunuyor. Beyanname verme süresinin bitmesinden itibaren ilk 15 gün içinde beyanname verilirse vergi ziyaı cezası kesilmez ve gecikme faizi hesaplanmaz.
İdare tarafından yapılacak tebligatla ikinci bir 15 günlük süre daha verilebilir. Ancak bu sürelerin de geçirilmesi halinde usulsüzlük ve vergi ziyaı cezaları gündeme gelebilir. Bu nedenle mirasçılık belgesi alındıktan sonra beyanname sürecinin geciktirilmemesi önemlidir.
Sonuç olarak 2026 veraset ve intikal vergisi uygulamasında yalnızca mirasın toplam değerine bakılması yeterli değildir. 2.907.136 TL’lik miras istisnası, eşin tek başına mirasçılığında 5.817.845 TL’lik özel istisna, 66.935 TL bağış istisnası, beyan süreleri ve artan oranlı vergi tarifesi birlikte değerlendirilmelidir. Özellikle gayrimenkul, araç, banka hesabı veya şirket hissesi bulunan tereke işlemlerinde doğru değerleme ve zamanında beyan, sonradan doğabilecek vergi ve ceza risklerini azaltır.
